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【干货节选】增值税的纳税筹划方法|总裁32&33班《亚博网站备用网站纳税筹划》

2020/1/8 16:44:43

126-8日,学员们期盼已久的《亚博网站备用网站纳税筹划》课程终于如期而至。包括总裁32&33班当班学员在内的160多位学员早早来到了课堂现场,听中南财经政法大学教授、中国司法会计第一人、中国税法编撰者之一,北大、清华、人大等多所高校总裁班特聘教授喻景忠教授的分享。3天时间,喻景忠教授分享了特别多的干货内容,由于篇幅限制,本次仅节选其中一个模块——增值税的纳税筹划方法进行展示。

增值税降税率

201941日起,原适用16%的税率的业务调整为13%的税率,原适用10%税率的业务调整为9%的税率,保持6%一档税率不变。(16%13%10%9%6%——6%

增值税的主要纳税筹划方法

(一)根据经营的外部条件,正确设立经济实体;

1.购进货物票据不全,且出售货物部分不要票

1)购进商品或材料时

  部分能取得专用发票

  部分只能取得普通发票

  还有一部分无法取得发票

2)出售货物时

  部分客户要专用发票

  部分客户只要普通发票

  部分客户可以不要发票

3)公司还想做到一定的规模,保证在社会上有一定的知名度。

2.可以分设两个以上的经济实体

(1)目的:充分利用国家对个体户实行定额征税的亚博足球资讯规定

(2)方法:单独设立一个公司,同时设立若干个个体经营户

(3)前提:经营产品的品种或种类一致

(4)技巧:公司和个体不要用同一个投资人的名称

(二)利用价差税赋比,进行税收筹划

1.原因:一般纳税人与小规模纳税人的税赋平衡点。

1)若一般纳税人税率为16%

则商业亚博网站备用网站以进价为基础的差价率为%时,两种纳税人的税赋达到平衡。

若差价率小于20%,则一般纳税人的税赋轻;

反之,若差价率大于20%,则小规模纳税人的税赋轻。

2)若一般纳税人适用10%的税率,则差价率在28%左右为税赋平衡点。

3)若是工业亚博网站备用网站,则生产产品耗用材料成本占销售收入的比例为80%左右为税赋平衡点。

合法转化增加进项税额抵扣,同时降低税率

1.税法对进项税额抵扣的主要规定

1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3)为生产购进免税农产品,允许按收购凭证所注明买价的11%~13%作进项税额抵扣,剩余作成本。

进项税额=买价×扣除率

4)为生产购进废旧物资,允许按收购价的10%作进项税额抵扣,剩余90%作成本。

 进项税额=收购价×扣除率

5)一般纳税人亚博网站备用网站购入的机器设备、汽车等固定资产,凡是有增值税专用发票的,可作进项税额抵扣。

6)购买不动产(含土地使用权),取得的专用发票,可作进项抵扣。

特别提示:

1)购进(包括接受捐赠和实物投资,下同)固定资产;

2)用于自制(含改扩建、安装,下同)固定资产的购进货物或增值税应税劳务;

3)通过融资租赁方式取得的固定资产,凡出租方按照规定缴纳增值税的:

4)为固定资产所支付的运输费用。

5)属于有形动产租赁业的,一般纳税人按16%的税率

本次课程现场,喻景忠教授还分享了纳税筹划的主要方法、个人所得税(新)、相关行业的纳税筹划、亚博网站备用网站所得税纳税筹划等模板的内容,这里就不再展示分享的主要内容,想要了解更多课程详情欢迎来到课堂现场!


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